Come richiedere il NIF di un’azienda non residente in Spagna

Il NIF potrebbe essere un codice che ci perseguita giorno per giorno nella nostra vita senza che ce ne rendiamo conto (abbiamo già parlato in numerose occasioni quasi del NIE, consentito ai non residenti). Portato in ambito giuridico, cerchiamo di dipanare le domande che sorgono quando esaminiamo l’acronimo NIF:

Come si fa a richiedere un NIF recentemente all’AEAT e quale documentazione è necessaria?

La situazione principale è scoprire cos’è il NIF e quale uso ne faremo. L’acronimo NIF sta per “Número de identificación Fiscal” e consiste in un codice alfanumerico la cui funzione principale è quella di distinguere persone, sostanze legali e altre non legali, in qualsiasi strategia fiscale. In molti casi il NIF coincide con il DNI o il NIE spagnolo di un cittadino remoto.

Per richiedere il NIF recentemente all’AEAT, il documento principale richiesto può essere un atto notarile in doppia colonna (dialetto di partida – spagnolo) o un’interpretazione giurata dello stesso debitamente apostillata o legalizzata.

Questo documento notarile deve essere ammesso a favore di un terzo in possesso di un DNI o di un NIE con il quale è autorizzato a richiedere il numero di identificazione fiscale presso gli organi dell’AEAT.

Descrizione

La tabella seguente mostra i diversi tipi e gruppi che il TIN può avere a seconda del beneficiario e del fatto che si tratti di una persona o di un soggetto legittimato.

Caratteristiche

Persone fisiche

Tipo        Formato                                                                                Destinatario

DNI          8 cifre + cifra di controllo                                                  Cittadini spagnoli con DNI

NIF K        K + 7 cifre + check digit                                                     Cittadini spagnoli di età inferiore ai 14 anni

TIN L          L L + 7 cifre + check digit                                                 Spagnoli residenti all’estero senza DNI

NIF M         M + 7 cifre + check digit                                                 NIF rilasciato dall’Agenzia delle Entrate agli stranieri che non hanno il NIE

NIF X           X + 7 cifre + check digit                                                  Stranieri residenti in Spagna e identificati dalla Polizia con NIE, assegnato fino al 15 luglio 2008. Il NIE, secondo l’ordinanza del 7 febbraio 1997, era inizialmente composto da X + 8 cifre + cifra di controllo; l’ordinanza INT/2058/2008 riduce i numeri da 8 a 7 in modo che abbiano la stessa lunghezza del NIF e del CIF, ma questa ordinanza mantiene la validità del precedente NIE X di 8 cifre già assegnato.

NIF Y             Y + 7 cifre + check digit                                               Stranieri identificati dalla Polizia con un NIE, assegnato dal 16 luglio 2008 (Ordine INT/2058/2008, BOE del 15 luglio 2008).

NIF Z              Z + 7 cifre + cifra di controllo                                    Lettera riservata quando “Y” è esaurito per gli stranieri identificati dalla polizia con un NIE.

Persone giuridiche

Tipo            Formato                                                                                  Destinatario

TIN A           A + 7 cifre + cifra di controllo (numerica)                         Società a responsabilità limitata

TIN B            B + 7 cifre + cifra di controllo (numerica)                        Società a responsabilità limitata

TIN C                C + 7 cifre + cifra di controllo (numerica)                      Società in nome collettivo

TIN D                D + 7 cifre + segno di spunta (numerico)                      Società in accomandita semplice

TIN E                 E + 7 cifre + cifra di controllo (numerica)                     Comunità di beni e di eredità

TIN F                 F + 7 cifre + cifra + cifra di controllo (numerica)         Società cooperative

TIN G                 G + 7 cifre + cifra di controllo (numerica)                    Associazioni

TIN H                 H H H + 7 cifre + cifra di controllo (numerica)             Comunità di proprietari in regime di proprietà orizzontale

TIN J                    J J J + 7 cifre + cifra di controllo (numerica)                Società di diritto civile, con o senza personalità giuridica

TIN P                   P + 7 cifre + cifra di controllo (alfabetico)                    Enti locali

TIN Q                  Q + 7 cifre + cifra di controllo (alfabetico)                   Enti pubblici

TIN R                   R + 7 cifre + cifra di controllo (alfabetico)                   Congregazioni e istituzioni religiose

TIN S                   S + 7 cifre + cifra di controllo (alfabetico)                    Organi dell’amministrazione statale e delle comunità autonome

TIN U                  U U + 7 cifre + cifra di controllo (numerica)                 Uniones Temporales de Empresas (imprese temporanee)

TIN V                   V + 7 cifre + cifra di controllo (numerica)                     Altri tipi non definiti nel resto dei codici

TIN N                  N N N N + 7 cifre + cifra di controllo (alfabetico)         Entità straniere

NIF W                 W + 7 cifre + cifra di controllo (alfabetico)                    Stabilimenti di entità non residenti in Spagna

È fondamentale tenere a mente questo punto, poiché a volte si cerca di richiedere la NIF di una società estera, fornendola come se fosse un certificato del Registro delle Imprese del Paese di origine. Ciò significa che l’ufficio di registrazione AEAT che riceve la domanda la respinge con la motivazione che il controllo di rappresentanza del firmatario non è adeguatamente accreditato, indipendentemente dal fatto che l’estratto del Registro dimostri che la persona fisica che richiede la NIF ha una posizione registrata all’interno della società.

Perché un’azienda straniera (ad esempio un’azienda italiana) dovrebbe richiedere un NIF spagnolo?

Ci possono essere numerosi casi in cui questo può essere essenziale, tra cui:

– Creazione di un dipartimento dell’azienda italiana in Spagna.

– Apertura di un conto bancario aziendale in Spagna.

– Assunzione di insegnanti residenti in Spagna sotto la guida di un dirigente spagnolo, che paga gli impegni previdenziali in Spagna.

– Acquisto di offerte da aziende già arruolate nell’ambito dell’arruolamento commerciale in Spagna (esempio:

L’azienda italiana X deve acquistare il 50% dell’azienda Y in Spagna).

– Acquisto di hardware e beni arruolati in Spagna:

automobili, camion, navi, aerei.

2) Per quanto riguarda la cancellazione dal registro delle imprese del Paese di adesione

Approfittando del fatto che abbiamo fatto una breve menzione della cancellazione nel Registro Mercantile della nazione di consolidamento, questo non sarà necessario nel caso in cui all’interno del Controllo Straordinario dell’Avvocato incorporiamo un Atto Notarile in cui il Commercialista menziona espressamente gli estremi di registrazione della società a distanza, poiché, in qualche modo, dovremo dimostrare all’AEAT la sua presenza.

3) Elaborazione di un duplicato del visto di conformità dell’atto notarile.

Nel momento in cui si mette in moto con la presentazione di un atto notarile, l’AEAT procede a richiedere la presentazione di un duplicato del documento di identità del concedente la procura, che a sua volta si presenta all’interno della stessa come legittimo procuratore della società terza, il che ci porta a dire i moduli di richiesta che l’Ente accertatore ci chiederà:

Sì, siamo molto cattivi, ma non si può fare altrimenti:

La maggior parte dei moduli di domanda da richiedere in esame che ci verranno richiesti senza casi particolari sono:

– Modulo 036

– Modulo 030

Il modulo 036

Partendo dal primario, potremmo dire che il modulo 036 a livello censuario è il “Padre” dell’AEAT, in quanto, oltre all’argomento che ci interessa, consente di effettuare numerose altre comunicazioni censuarie.

Per la corretta compilazione della dichiarazione possiamo utilizzare il Censimento Diretto dell’Agenzia delle Entrate, anche se sarebbe ideale avvalersi dei servizi di una società esperta in questo tipo di dichiarazioni, trattandosi di modelli di natura casistica.

Modulo 030

Tornando al motivo dell’impegno a duplicare il DNI del concedente del Control de Abogado, l’AEAT richiederà il Modulo 030.

Questo modulo servirà per ottenere il NIF della persona fisica dell’agente della società a distanza, poiché l’AEAT deve essere in grado di identificare anche questa persona. Va tenuto presente che, nel caso in cui l’agente legittimo della società esterna includa un NIE, saremmo esentati dal fornire questo modulo.

A questo punto, e dopo aver dato:

Atto notarile, Documento 036 e Docuemnto 030, l’AEAT dovrà rilasciare la tessera NIF della società estera. L’altro e ultimo passo sarà quello di verificare che il NIF della società inizi con la lettera “N”, che riconosce le società a distanza, e soprattutto che, per default, sia definitivo.

Infine, come abbiamo già detto, per assicurarci che la nostra richiesta di una NIF per un’azienda non residente in Spagna vada a buon fine, la cosa migliore da fare è ricorrere a un consulente esperto in questo tipo di procedura, dato che, in alcuni casi, è complicato consegnarla entro i termini stabiliti nella nostra prima richiesta.

Nel caso di un’azienda esterna che scelga questa maniglia per registrarsi nel censimento delle aziende remote dell’Agenzia statale dell’amministrazione fiscale, in quel momento, il NIF che otterrà avrà il seguente ordine:

W + 7 cifre + cifra di controllo (in ordine sequenziale) (NIF W).

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