Cómo solicitar el NIF de una empresa no residente en España

El NIF podría ser un código que nos persigue día a día en nuestras vidas sin darnos cuenta (ya hemos hablado en numerosas ocasiones casi del NIE, permitido a los no nativos). Llevado al terreno jurídico, estamos tratando de desentrañar las preguntas que surgen cuando examinamos el acrónimo NIF:

¿Qué es y para qué sirve? ¿Cómo se puede solicitar un NIF alguna vez recientemente la AEAT y qué documentación se requiere?

La situación primaria que planteamos es descubrir qué es el NIF y qué utilidad le vamos a dar. El acrónimo NIF significa «Número de identificación Fiscal» y consiste en un código alfanumérico cuya función principal es distinguir a las personas, sustancias lícitas y otras sustancias no lícitas, en cualquier estrategia fiscal. En muchos casos el NIF coincide con el DNI español o con el NIE de un ciudadano remoto.

Para solicitar el NIF recientemente a la AEAT el archivo primario que se requerirá podrá ser unaescritura notarial en doble columna (dialecto de partida – español) o una interpretación jurada del mismo debidamente apostillada o legalizada.

Este documento notarial deberá ser admitido a favor de un tercero que disponga de DNI o NIE en el que se le habilite para solicitar el Número de Identificación Fiscal ante los organismos de la AEAT.

Descripción

La siguiente tabla muestra los diversos tipos y grupos que puede tener el NIF en función del beneficiario y de si se trata de una persona o de un sujeto legitimado.

Características

Personas físicas

Tipo                          Formato                                                 Destinatario

DNI                           8 dígitos + dígito de control                Españoles con DNI

NIF K                         K + 7 dígitos + dígito de control         Españoles menores de 14 años

NIF L                          L L + 7 dígitos + dígito de control      Españoles residentes en el extranjero sin DNI

NIF M                        M + 7 dígitos + dígito de control        NIF expedido por la Agencia Tributaria a extranjeros que no disponen de NIE

NIF X                          X + 7 dígitos + dígito de control          Extranjeros residentes en España e identificados por la Policía con NIE, asignado hasta el 15 de julio de 2008. El NIE, según la Orden de 7 de febrero de 1997, constaba inicialmente de X + 8 dígitos + dígito de control, la Orden INT/2058/2008 reduce de 8 a 7 los números para que tengan la misma longitud que el NIF y el CIF, pero esta Orden mantiene la validez del anterior NIE X de 8 dígitos ya asignado.

NIF Y                           Y + 7 dígitos + dígito de control Extranjeros identificados por la Policía con un NIE, asignado desde el 16 de julio de 2008 (Orden INT/2058/2008, BOE de 15 de julio de 2008).

NIF Z                            Z + 7 dígitos + dígito de control Letra reservada para cuando se agote la ‘Y’ de Extranjeros identificados por la Policía con NIE

Personas jurídicas

Tipo                      Formato                                                                                 Destinatario

NIF A                     A + 7 dígitos + dígito de control (numérico)                   Sociedades anónimas

NIF B                     B + 7 dígitos + dígito de control (numérico)                    Sociedades de responsabilidad limitada

NIF C                     C + 7 dígitos + dígito de control (numérico)                    Sociedades colectivas

NIF D                     D + 7 dígitos + dígito de control (numérico)                   Sociedades en comandita simple

NIF E                      E + 7 dígitos + dígito de control (numérico)                   Comunidades de bienes y herencias

NIF F                      F + 7 dígitos + dígito de control (numérico)                   Sociedades cooperativas

NIF G                      G + 7 dígitos + dígito de control (numérico)                 Asociaciones

NIF H                     H H + 7 dígitos + dígito de control (numérico)              Comunidades de propietarios en régimen de propiedad horizontal

NIF J                       J J + 7 dígitos + dígito de control (numérico)                Sociedades civiles, con o sin personalidad jurídica

NIF P                       P + 7 dígitos + dígito de control (alfabético)                Corporaciones locales

TIN Q                      Q + 7 dígitos + dígito de control (alfabético)               Organismos públicos

TIN R                       R + 7 dígitos + dígito de control (alfabético)               Congregaciones e instituciones religiosas

NIF S                        S + 7 dígitos + dígito de control (alfabético)                Organismos de la Administración del Estado y de las Comunidades Autónomas

NIF U                       U + 7 dígitos + dígito de control (numérico)                Uniones Temporales de Empresas

NIF V                       V + 7 dígitos + dígito de control (numérico)                Otros tipos no definidos en el resto de códigos

NIF N                      N N + 7 dígitos + dígito de control (alfabético)            Entidades extranjeras

NIF W                    W + 7 dígitos + dígito de control (alfabético)                Establecimientos permanentes de entidades no residentes en España

Es vital tener en cuenta este punto, ya que en ocasiones, se pretende solicitar el NIF de una empresa ajena aportando como si fuera un Certificado del Registro Mercantil de la nación de origen. Esta realidad se traduce en que la Oficina de Empadronamiento de la AEAT que acude a la solicitud lo deniega por considerar que no se acredita adecuadamente el control de representación del firmante, con independencia de que en el extracto del Registro se refleje que la persona física que solicita el NIF incluye un cargo inscrito dentro de la empresa.

¿Por qué una empresa de fuera (por ejemplo una empresa italiana) debe solicitar un NIF español?

Puede haber numerosos casos en los que esto puede ser fundamental, entre ellos:

– Creación de un departamento de la empresa italiana en España.

– Apertura de una cuenta bancaria de la empresa en España

– Contratación de profesorado residente en España bajo un jefe español, que paga los compromisos de seguridad social en España.

– Compra de ofertas de empresas ya alistadas dentro del Alistamiento Comercial en España (Ilustración:

La empresa italiana X necesita comprar el 50% de la empresa Y en España).

– Compra de ferretería y mercancías alistadas en España:

coches, camiones, barcos, aviones.

2) Respecto a la baja en el Registro Mercantil de la nación de adhesión

Aprovechando que hemos hecho una breve mención de la baja en el Registro Mercantil de la nación de consolidación, ésta no será requerida en el caso de que dentro del Control Extraordinario de Abogado incorporemos un Acta Notarial en la que el Censor Jurado de Cuentas mencione expresamente los datos de inscripción de la empresa a distancia, ya que, de alguna manera, tendremos que demostrar a la AEAT su presencia.

3) Tramitación del duplicado del visado del otorgante de la escritura notarial.

En el momento puesto en marcha con la presentacion de una ecsritura notarial, la AEAT está procediendo a exigir que se entregue un duplicado del docuemnto de identidad del otorgante del poder, quien, a su vez, se presenta dentro del mismo como el legítimo apoderado de la empresa ajena, lo que nos lleva a decir las formas de solicitud por las que nos preguntará la Organización Evaluadora:

Sí, somos muy malos, pero no se puede evitar:

La mayoría de los formularios de solicitud a requerir bajo consideración que nos inquirirán sin caso especial son:

– Formulario 036

– Formulario 030

Formulario 036

Comenzando por el primario, podríamos decir que el modelo 036 a nivel censal es el «Padre» de la AEAT, ya que, en ampliación al tema que nos ocupa, permite realizar otras numerosas comunicaciones censales.

Para una cumplimentación correcta de la manifestación, podemos recurrir al Censo Directo de la Agencia Tributaria, aunque lo ideal sería recurrir a las gestiones de una empresa experta en este tipo de declaraciones, ya que son modelos con una parte de casuística.

Formulario 030

Volviendo al motivo del compromiso del duplicado del DNI del otorgante del Control de Abogado, la AEAT requerirá el Modelo 030.

Este formulario se utilizará para obtener el NIF de la persona física del agente de la empresa a distancia, ya que la AEAT debe poder identificar también a esta persona. Hay que tener en cuenta que, en el caso de que el agente legítimo de la empresa externa incluya un NIE, estaríamos exentos de dar este formulario.

Llegados a este punto, y habiendo dado:

Control Común de Abogado, Marco 036 y Marco 030, la AEAT deberá expedir la tarjeta NIF de la empresa extranjera. El otro y último paso será comprobar que el NIF relegado a la empresa empieza por la letra «N», que reconoce a las empresas remotas, y, sobre todo, que, por defecto, es concluyente.

Por último, y como hemos comentado anteriormente, para asegurarnos de que nuestro pedido de solicitud de NIF para una empresa no residente en España es fructífero, lo mejor que podemos hacer es recurrir a un experto exhortador en trámites de este tipo, ya que, en eventos, es complicado entregarlo dentro de la clave ajustada en nuestro primer envite.

En el caso de una empresa externa que seleccione esta asa para inscribirse en el censo de empresas remotas de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, en ese momento, el NIF que ésta obtendrá tendrá el siguiente orden:

W + 7 dígitos + dígito control (en orden secuencial) (NIF W)

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